行政事业单位往来款是财务管理中的一个重要部分，同时也是单位财务管理中的死角。容易造成国有资产流失，影响财政资金使用绩效，存在财务风险。为加强行政事业单位往来款项资金资产管理，控制财务风险，盘活财政资金，结合本区实际，山东省威海市文登区财政局多措并举开展行政事业单位往来款清理工作。

      一是科学分类，三步法清理处置。深入调查，全面了解单位及部门往来款项资金性质，厘清挂账原因、挂账时长、挂账金额、挂账名目，分门别类，统一进行登记，汇总；通过发函询证、双方签字确认等方式来确认往来款的相符度，以保证往来款的真实性和有效性。及时掌握挂账单位的运转情况，对出现信用危机、资金流不畅等情况的单位及时上报并止损；全面清查现有挂账单位的运转情况，做到应收尽收、应付尽付。对有合法证据证明无法收回需要进行核销的应收款项，按照国有资产清理处置规定，按流程上报审核，再行处置。对于债权人没有追索且已超过诉讼时效的逾期应付款项，以及有确凿证据证明无法支付应付款项，应按单位决策程序计入收入。

      二是建立长效机制，提升管理水平。以《行政事业单位内部控制规范》制定完善往来款项内控制度，从事前、事中、事后三个方面规范往来款项的控制工作，并明确各岗位人员的职责与任务；实行全面预算，从源头上堵住漏洞。对单位或部门经济活动实行全面管理，全部纳入预算管理范围。按照预算法的要求，以收定支，先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出或者开展政府采购。单位或部门要依法依规将取得的各类收入纳入部门或单位预算。加强对非财政拨款结余的管理，盘活存量，统筹安排、合理使用，支出不得超过资金规模；组织行政事业单位财务人员进行培训，提高财务人员职业水平，规范和约束财务人员的会计核算行为，增强财务人员的责任感和法制观；往来款纳入绩效评价与考核。

（于明霞）