自2023年3月起，湖北省宜昌市点军区65家行政事业单位财政资金事前审批和报销审批环节实现全流程电子化。区财政局搭建的“点军区内控管理系统”平台，是依托“钉钉”加载的一套应用软件，为全区统管共用的内部风险防范和管控平台。其以财政资金使用为主线，将与其相关业务的运转流程和规范进行制度性固化，全程网络化、电子化流转和审批办理，实现了全区行政事业单位经济和业务活动运转过程中的内部风险集中管理和控制。

      该系统嵌入完善的内部控制制度，切实减少“人治”自由裁量权的空间和余地，杜绝财政资金超范围、超标准开支，增强财政资金使用效益。该系统运行后，所有经济业务全部通过线上事前审批，杜绝事后补办手续的可能，提高单位内部管理水平，有效控制和降低行政运行成本。为构建点军区内部控制规范体系，编制政府综合财务报告，科学制定经济运行政策，提高区、乡两级政府理财水平，提升政府治理能力奠定了坚实的基础。

      该系统的运行，可解决四大问题：一是实现全天候实时在线监督，将全区各单位的经济活动和业务活动纳入一套系统集中运转，所有审批签字均通过系统完成，而基于平台智能模型分析形成的全区风险大数据结果，可为区委及区政府领导、纪检监察、财政和审计部门提供全天候实时在线监督。二是实现各单位内部便捷审批、高效运转。该系统不仅是供全区各单位使用的内部权力运行综合管理平台，也是一套网络化、无纸化、智能化、移动化的办公平台和内部审批平台，单位内部所有涉及资金和非资金的业务审批均可通过系统快速流转、随时随地通过手机端便捷审批，从而极大提升行政运行效率。三是实现各单位科学编制预算，有序执行预算。内控平台通过内置编制口径和绩效指标，单位从末级明细事项往上逐级汇总编报，财政分解下达时也是逐级分解到末端明细事项，并制定月度执行计划，平台将自动跟踪各单位预算执行过程，无预算、超预算事项均严格控制执行，超期执行平台将自动预警。预算绩效管理将从原来事后的静态管理变成事前、事中、事后的动态管理。四是实现财务开支规范执行。各单位财务开支报销需要执行的标准多，需要的佐证要素多，而且必须按相应的流程进行，过去人工判断审批不可避免出现偏差，也让违规腐败有漏洞可钻，内控平台通过内嵌党中央和省市区各类规范、制度及标准，固化审批流程，以程序自动化控制代替过去的人为控制，强制各单位财务开支必须按统一的规范执行，否则无法进行开支。

（陈仁义）